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El Tribunal Supremo, tras confirmar que el derecho a deducir las cuotas soportadas del IVA es un derecho del contribuyente, y no una opción tributaria, determina la procedencia de instar la rectificación y devolución de ingresos indebidos de una autoliquidación complementaria presentada para ajustarse a una regularización inspectora en la que se denegó tal deducción
La DGT analiza la posible aplicación de la exención del artículo 21.3 LIS a la ganancia patrimonial derivada de la venta de participaciones de una filial que había realizado las actividades necesarias para comenzar a operar en el mercado del juego on line, considerando que ésta es una entidad patrimonial.
Fiscalidad, a efectos del impuesto sobre el valor añadido de los arrendamientos de parcelas rústicas titularidad proindiviso de varias personas físicas, cuando los se destinarán a la instalación de placas solares por la empresa arrendataria
Los socios no residentes de una entidad no residente cuyo activo esté constituido en al menos el 50 por ciento, de forma directa o indirecta, por bienes inmuebles situados en territorio español, habrán de tributar en el impuesto sobre el patrimonio español
El TJUE califica como “entrega de bienes” a efectos del IVA, las operaciones realizadas por las estaciones de recarga de vehículos eléctricos cuando, además de suministrar electricidad, ponen a disposición del usuario servicios adicionales como el uso de los equipos de recarga o la asistencia técnica
La sentencia comentada condena a los administradores de una sociedad de capital por falta de diligencia en la implementación de medidas eficaces para evitar que la sociedad se vea implicada en una trama de fraude tributario del impuesto sobre el valor añadido.
El Tribunal Superior de Justicia de Andalucía, en el contexto del artículo 11.3 de la Ley 27/2014, respalda la posibilidad de deducir gastos en ejercicios posteriores al de su devengo, incluso cuando éste hubiese prescrito, así como una interpretación restrictiva de la minoración de tributación a la que se refiere dicho precepto
El Tribunal Superior de Justicia de Cataluña analiza si la exención de los dividendos que una persona física residente en España percibe de una sociedad brasileña, está o no condicionada a la acreditación de la efectiva tributación en Brasil de tales rentas
El Tribunal Central vuelve a manifestarse sobre la posibilidad de modificar una opción tributaria fuera del plazo de declaración, cuando ello obedece a un error material o a un cambio de las circunstancias objetivas respecto al momento en que se formuló la declaración, siempre que nada de ello sea imputable al obligado tributario
El Tribunal Supremo profundiza en la aplicación de la prohibición de no discriminación fiscal derivada de la Unión Europea en relación con los fondos de inversión no residentes que puedan equipararse a los fondos residentes de acuerdo con los criterios de comparabilidad que también analiza el tribunal.
La Dirección General de Tributos analiza, en el contexto de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, si una empresa no residente en España que ha contratado servicios de logística con una empresa independiente, cuenta con un establecimiento permanente en territorio español
Los contribuyentes acogidos al régimen especial de impatriados que sean también sujetos pasivos del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, pueden tributar en este último impuesto también por obligación real, dado el carácter complementario de dicho impuesto respecto del impuesto sobre el patrimonio
Los órganos de gestión son competentes para comprobar a obligados acogidos a regímenes tributarios especiales, cuando la misma no tenga por objeto verificar el cumplimiento de los requisitos exigidos para la aplicación de los mismos y la regularización no se fundamente en sus normas específicas
El Tribunal Supremo concluye que, en casos de silencio administrativo negativo, la Administración no puede obtener ventaja de sus propios incumplimientos ni invocar la omisión del recurso administrativo preceptivo para que el obligado tributario pueda acudir a la vía judicial.
A efectos del impuesto sobre el valor añadido, la calificación como entrega de bienes del arrendamiento financiero exige que se ejercite la opción de compra o que exista compromiso formal de ejercitarla por parte del arrendatario, independientemente de las condiciones financieras pactadas contractualmente
El Tribunal Supremo analiza la posibilidad de aplicar el régimen transitorio previsto en la disposición transitoria segunda de la Ley 35/2006 a las aportaciones realizadas a la Mutualidad Laboral de Banca antes de la entrada en vigor de la Ley 44/1978.
El Tribunal Supremo analiza el concepto «producción en barras de central» a efectos de dirimir si las instalaciones fotovoltaicas que generan energía eléctrica sin utilizar alternadores, realizan el hecho imponible del impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica (IVPEE)
Extracto de las principales novedades tributarias, a la vista de la última jurisprudencia y doctrina administrativa.
El Tribunal Supremo concluye que debe aplicarse el principio de regularización íntegra cuando, habiéndose comprobado por los órganos de gestión un hecho imponible, imputándolo al ejercicio que corresponde, se comprueba que el contribuyente ya había satisfecho su deuda tempestivamente, pero antes del inicio de la regularización
La Audiencia Nacional determina que las ganancias patrimoniales que suponen incorporaciones de bienes o derechos al patrimonio del contribuyente no vinculadas a una enajenación estarán incluidas en el ámbito de aplicación del artículo 21 y no del artículo 13.1 del Modelo de Convenio de la OCDE y del CDI.
En principio al menos, el mero hecho de aceptar la distribución de dividendos acordados por la junta de accionistas —por un accionista que no asiste a la junta—, no basta para entender constituido el presupuesto de hecho habilitante de la derivación de responsabilidad por actos ilícitos ex art. 42.2.a) LGT
a Dirección General de Tributos analiza cómo puede afectar la denominada tributación mínima del impuesto sobre sociedades, a las deducciones pendientes de aplicación generadas por la realización de actividades de I+D+i y por inversiones en producciones cinematográficas o series audiovisuales
El Tribunal Supremo establece unos criterios orientadores mínimos con los que determinar, ante cada caso concreto, si concurre o no el elemento tendencial o intencional del supuesto de responsabilidad tributaria solidaria establecido en el artículo 42.2a de la Ley General Tributaria.
A efectos de calcular la minoración del ajuar doméstico en favor del cónyuge viudo, en relación con la vivienda familiar que se le asigna en calidad de tal, la normativa del ISD permite aplicar, probadamente, un valor superior al presuntivamente reflejado en la norma (3 por 100 del valor catastral de la vivienda familiar)
La nueva Tasa TREC aprobada por el Ayuntamiento de Barcelona presenta serias dudas jurídicas y carencias relevantes.
La DGT analiza si cabe seguir aplicando las exenciones fiscales previstas en los artículos 7 y 9 de la Ley 2/1994, a las operaciones de subrogación y novación de préstamos hipotecarios cuando el deudor es una persona jurídica, teniendo en cuenta la modificación legal de la que ha sido objeto dicha ley en 2022
El TEAC analiza la forma en la que han de tributar en el impuesto sobre sucesiones y donaciones las cantidades percibidas por el beneficiario de un seguro de vida contratado por su ex cónyuge fallecido que, en el momento de su muerte, residía en el extranjero
El TS limita la posibilidad de minorar la base imponible del impuesto sobre el patrimonio por los préstamos hipotecarios formalizados sobre bienes cuya titularidad determina la sujeción por obligación real al impuesto sobre el patrimonio, si su destino no ha sido adquirir o invertir en dichos bienes
El Tribunal Supremo avala la deducibilidad de las cuotas del impuesto sobre el valor añadido soportadas por la adquisición de bienes o servicios relacionados con operaciones no sujetas o exentas, cuando aquéllos supongan un beneficio económico de la actividad general sujeta, en su conjunto, al impuesto
La DGT ha publicado recientemente varias contestaciones a consultas vinculantes en las que analiza la inclusión o exclusión de diferentes productos en el ámbito objetivo del impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables sentando criterios que ayudan a una mejor delimitación de aquél.
La Audiencia Nacional se separa de la llamada «doctrina del milímetro» y apuesta por flexibilizar la posibilidad de deducir en el impuesto sobre sociedades las retribuciones percibidas por los administradores sociales
El Tribunal Supremo confirma que cabe suspender un acuerdo de derivación de responsabilidad solidaria sobre la base de que el deudor principal haya prestado ya garantía para responder del pago de la deuda tributaria
El TEAC analiza la posibilidad de aplicar la exención regulada en el artículo 7.z) de la Ley 35/2006 respecto de los funcionarios públicos que solicitan reducción de jornada por cuidado de hijos afectados por enfermedades graves, en los términos en los que tal beneficio fiscal se aplica a los trabajadores no funcionarios
La Dirección General de Tributos analiza un supuesto en el que la escisión de un elemento patrimonial —inmueble destinado a alquiler turístico—, no puede considerarse como rama de actividad, entendiendo que no concurre la existencia de una actividad económica autónoma
El Tribunal Supremo determina que la aplicación de la exención por reinversión en vivienda habitual exige que el contribuyente no hubiera disfrutado de la misma, durante los tres años previos a su transmisión, por otro concepto distinto al de la plena propiedad
Análisis de algunas cuestiones relativas a la declaración de fallido del deudor principal, como presupuesto para que la Administración pueda dictar un acuerdo de derivación de responsabilidad tributaria subsidiaria
La Administración tributaria debe motivar, en la comunicación de inicio de un procedimiento de comprobación de valores, las razones que justifican su realización, independientemente de la forma en que se inicie y del medio de comprobación utilizado
Análisis desde la perspectiva tributaria del impacto del Real Decreto-ley 19/2022 que recoge las medidas de protección de deudores hipotecarios, en relación con la exención en la modalidad de AJD (cuota gradual) aplicable a las novaciones modificativas de préstamos y créditos hipotecarios
Análisis de los límites existentes para la aplicación de las bases imponibles negativas que una entidad pudiera tener pendientes de compensar antes de su integración en un grupo de consolidación fiscal
Consecuencias fiscales, en el ámbito del IRPF, del nuevo sistema de pago de cuotas de autónomos en función de sus rendimientos y, en particular, de la regularización de las cuotas del RETA que se hubiesen satisfecho en el ejercicio anterior
La interpretación conjunta del artículo 164.2 de la LGT y de la normativa concursal, llevan a concluir que no cabe dictar una providencia de apremio respecto de deudas concursales aun cuando las condiciones para su emisión se hubiesen producido antes de la declaración de concurso
El TJUE anula parcialmente la Decisión de la Comisión relativa al «tax lease», considerando que incurrió en un error de Derecho al designar a los inversores de las agrupaciones de interés económico como únicos beneficiarios de la ayuda en cuestión y ordenar a España recuperar íntegramente de ellos el importe de la ayuda contemplada en tal misma Decisión
Dirección General de Tributos analiza la procedencia de la aplicación de la totalidad de la reserva de capitalización en un ejercicio impositivo cuya duración no alcanza los 12 meses
El TJUE analiza la compatibilidad con el artículo 56 TFUE de las obligaciones que la normativa italiana del 2017 establece para quienes efectúen arrendamientos de corta duración tanto directamente como a través de intermediarios, entre los que se incluyen los portales telemáticos de intermediación inmobiliaria.
El Tribunal Supremo, modificando la doctrina que sostuvo en su Sentencia de 3 de diciembre de 2020, determina que los intereses de demora derivados de devoluciones de ingresos indebidos han de tributar en el IRPF como ganancias patrimoniales integradas en la renta general
La Audiencia Nacional señala que para acudir a la mediana deben existir defectos de comparabilidad, correspondiéndole a la Administración la carga de explicar y razonar la concurrencia de los mismos