Consecuencias fiscales de la disolución de condominio con atribución a uno de los ex cónyuges de un inmueble ubicado fuera de España

28 de noviembre, 2022

La Dirección General de Tributos analiza las consecuencias fiscales que pueden derivarse para un sujeto residente fiscal en España cuando, tras la disolución del condominio del que formaba parte, adquiere la plena titularidad de un inmueble situado fuera del territorio español

Transmisión de valores no negociados en mercados regulados por entidades que han estado operativas menos de tres ejercicios: valoración

24 de noviembre, 2022

Análisis de la aplicación de las reglas de valoración previstas en el artículo 37.1 de la Ley 35/2006 para la transmisión a título oneroso de valores no admitidos a negociación en mercados regulados, cuando la entidad transmitente ha estado operativa menos de tres ejercicios sociales

Servidumbres de paso aéreo de energía a favor de terceros: consecuencias en el IVA y en el IRPF

14 de noviembre, 2022

Consecuencias fiscales en el IVA y en el IRPF, para una persona física que, siendo propietaria o usufructuaria de varias fincas no afectas a actividad económica alguna, constituye sobre cada una de ellas, mediante contraprestación, una servidumbre de paso aéreo de energía a favor de un tercero

Aplicación del gasto deducible de los rendimientos del trabajo por movilidad geográfica en casos de acceso a una plaza de funcionario de carrera

4 de noviembre, 2022

Análisis de los requisitos exigidos para aplicar el gasto deducible previsto en el artículo 19.2.f de la Ley 35/2006, para los supuestos de movilidad geográfica, en los casos en que un contribuyente traslada su residencia a otro municipio al tomar posesión de su puesto de trabajo como funcionario de carrera

La disolución del condominio sobre un bien indivisible: posible ganancia patrimonial para el comunero compensado con efectivo

31 de octubre, 2022

Análisis de los supuestos en los que la compensación percibida en metálico por el comunero a quien no se adjudica el bien indivisible cuando se disuelve el condominio, comporta para dicho comunero la existencia de una ganancia patrimonial sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas

Incidencia del cobro de la «prestación por nacimiento y cuidado del menor», a efectos de aplicar la exención del artículo 7 p) de la LIRPF

26 de octubre, 2022

Análisis de la incidencia de la percepción de una prestación por nacimiento y cuidado del menor, a efectos de aplicar la exención regulada en el artículo 7 p) de la LIRPF, determinando tanto el número de días del ejercicio como las percepciones a considerar para el cálculo de la renta exenta

Integración de las pérdidas patrimoniales derivadas de ejecuciones «por el equivalente» de una obligación o contrato

25 de octubre, 2022

El TS determina cómo ha de integrarse en la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas, la pérdida patrimonial derivada del cumplimiento o ejecución «por el equivalente» de una obligación o contrato, impuesta en virtud de una resolución judicial

Extinción del contrato laboral de alta dirección por modificación sustancial de las condiciones de trabajo: indemnizaciones no exentas

17 de octubre, 2022

Análisis de la posibilidad de aplicar la exención prevista en el artículo 7.e de la Ley 35/2006, respecto de las indemnizaciones percibidas por la extinción de una relación laboral especial de alta dirección, cuando ésta se deriva de la modificación sustancial de las condiciones laborales preexistentes

Consecuencias en el IRPF de la pérdida de la inversión realizada en criptomonedas a través de una plataforma fraudulenta

14 de octubre, 2022

La Dirección General de Tributos analiza la posibilidad de computar, a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, la pérdida de los fondos invertidos en criptomonedas a través de una plataforma fraudulenta

Tributación de las rentas del trabajo obtenidas por la combinación de trabajo presencial y teletrabajo para una empresa extranjera

22 de septiembre, 2022

La DGT determina el lugar de tributación de las rentas del trabajo obtenidas por la combinación de trabajo presencial y teletrabajo para una empresa extranjera, examinando también otras cuestiones como la posible aplicación de la exención prevista en el artículo 7.p de la Ley 35/2006.

Reducciones por tributación conjunta: de familia monoparental a unidad familiar integrada por los cónyuges y el hijo de uno de ellos

16 de septiembre, 2022

La Dirección General de Tributos analiza cual es la reducción sobre la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas que procederá aplicar por tributación conjunta, cuando una mujer que venía aplicando la prevista para familias monoparentales, contrae un nuevo matrimonio.

Límites de la obligación de declarar en el IRPF cuando se obtiene únicamente una pensión de fuente extranjera

9 de septiembre, 2022

El Tribunal Económico Administrativo Central determina cuál es el límite determinante de la obligación de declarar en el impuesto sobre la renta de las personas físicas cuando se percibe como única renta una pensión procedente de otro país

Las ganancias patrimoniales generadas por la concesión de opciones de compra se integran en la base imponible del ahorro

6 de septiembre, 2022

Desde la entrada en vigor de la Ley 35/2006, del IRPF, las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la percepción de las primas satisfechas por el otorgamiento de un contrato de opción de compra, se integran en la base imponible del ahorro

El Tribunal Supremo concluye que es posible aplicar la exención por trabajos en el extranjero a los administradores y consejeros

22 de julio, 2022

El Tribunal Supremo admite la aplicación de la exención del artículo 7p de la Ley 35/2006 a las remuneraciones percibidas por administradores y consejeros de una entidad residente en territorio español por las labores ejecutivas y de gestión efectuadas en desplazamientos al extranjero.

Aspectos fiscales relacionados con los servicios de creación de contenido digital prestados por «influencers»

22 de julio, 2022

La DGT analiza, a efectos de varios impuestos, las consecuencias fiscales que para un «influencer» pueden derivarse de la prestación de servicios de creación de contenido digital para una entidad que le retribuye por la publicación en su plataforma de videos y fotografías creados por aquél

Novedades fiscales introducidas por la Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulación para el impulso de los planes de pensiones de empleo

21 de julio, 2022

Síntesis de las novedades tributarias introducidas por la Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulación para el impulso de los planes de pensiones de empleo.

Alcance de la exención de las indemnizaciones por responsabilidad civil derivada de daños personales

15 de julio, 2022

La Dirección General de Tributos precisa el alcance y la interpretación que debe hacerse de la exención por indemnizaciones por responsabilidad civil derivada de daños personales

Ley 10/2022, de 14 de junio: medidas fiscales para impulsar la mejora de la eficiencia energética de las viviendas

21 de junio, 2022

La Ley 10/2022, de 14 de junio, ha modificado algunas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para impulsar la mejora de la eficiencia energética de las viviendas, destacando a esos efectos la introducción de tres deducciones temporales sobre la cuota

Cálculo de la ganancia patrimonial obtenida por la venta de una vivienda parcialmente adquirida al condómino mediante compensación

20 de junio, 2022

La Dirección General de Tributos analiza las diferentes implicaciones fiscales que pueden derivarse de procesos de disolución de comunidades de bienes, en función del modo en que se efectúen

Transmisión de bienes adquiridos mediante pactos sucesorios con efectos de presente: cálculo de la ganancia patrimonial

10 de junio, 2022

La Dirección General de Tributos determina cómo ha de calcularse el valor de adquisición de los elementos patrimoniales adquiridos mediantes pactos sucesorios con efectos de presente, a efectos de calcular la ganancia patrimonial que se generará con la transmisión posterior de los mismos

IRPF: imputación temporal de las subvenciones de capital y su relación con los criterios de imputación fiscales, de caja y devengo

8 de junio, 2022

El Tribunal Supremo determina cómo han de imputarse temporalmente las subvenciones de capital percibidas por los sujetos pasivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, cuando se haya optado previamente por el criterio de imputación temporal de cobros y pagos

La reducción sobre los rendimientos del trabajo con período de generación superior a dos años: ¿una opción tributaria?

31 de mayo, 2022

Posibilidad de presentar una declaración complementaria relativa al ejercicio en el que se aplicó la reducción sobre los rendimientos del trabajo generados en un plazo superior a dos años cuando, dentro de los cinco ejercicios siguientes, se percibe un rendimiento similar que pretende reducirse

La aplicación de la exención por trabajos en el extranjero a administradores y consejeros

26 de mayo, 2022

El TEAR de Cataluña analiza de nuevo la controvertida cuestión relativa a la posibilidad de aplicar la exención prevista en el artículo 7.p de la LIRPF a los rendimientos percibidos por los trabajos efectivamente realizados en el extranjero por miembros de los consejos de administración

El «arrendamiento de temporada» y la aplicación transitoria de la deducción por alquiler de vivienda habitual

28 de abril, 2022

Posibilidad de aplicar la deducción por alquiler de vivienda habitual —respecto de contratos anteriores al 1 de enero de 2015—, cuando el contrato inicial se concertó como «arrendamiento de temporada», pese a que hechos posteriores permiten apreciar las notas de habitualidad y permanencia

Aspectos fiscales de los inmuebles destinados al alquiler mientras permanecen desocupados: especial referencia a los gastos de reparación previos

26 de abril, 2022

Análisis de diversos aspectos tributarios relativos a aquellos inmuebles que están desocupados, pero en expectativa de ser arrendados, destacando la deducibilidad de los gastos derivados de su reparación y la posible aplicación de la reducción prevista en el artículo 23.2 de la Ley 35/2006

Cálculo del «valor de los fondos propios» para determinar los rendimientos obtenidos por los socios tras la distribución de la prima de emisión

3 de marzo, 2022

Cálculo, a efectos de determinar los rendimientos obtenidos por los socios tras una distribución de prima de emisión, del valor de los fondos propios de la entidad, teniendo en cuenta que su único activo son las participaciones sociales en otra sociedad propietaria, a su vez, de varios inmuebles

IRPF: retención aplicable cuando los contratos laborales de duración inferior al año resultan prorrogados o suspendidos por un ERTE

22 de febrero, 2022

Tipo de retención aplicable por una entidad que cuenta con empleados con contrato o relación laboral de duración inicial inferior al año, cuando como consecuencia de una prórroga contractual o de la suspensión del contrato por un ERTE, éstos terminan excediendo de dicha anualidad

IRPF: deducibilidad de las cotizaciones sociales obligatorias en otro Estado miembro y calificación de las rentas obtenidas por derechos de imagen

9 de febrero, 2022

Análisis, en el contexto del IRPF, de la posibilidad de deducir las cotizaciones sociales obligatorias pagadas en otro Estado miembro y determinación de la calificación que ha otorgarse a las rentas obtenidas por el cedente de derechos de imagen, cuando la cesión no se traduce en el mero uso pasivo de tales derechos

Aspectos fiscales derivados de la resolución judicial de un contrato de compraventa con condición resolutoria

7 de febrero, 2022

Efectos, en el IRPF, de la resolución judicial de un contrato de compraventa que incluía una condición resolutoria, en virtud de la cual el vendedor se queda en poder de las cantidades ya percibidas del comprador en concepto de indemnización.

Deducción de los salarios y cuotas de Seguridad Social pagados en otros países por la contratación de teletrabajadores extranjeros

25 de enero, 2022

Posibilidad de deducir, por parte de una persona física residente en España que desarrolla una actividad económica en la modalidad de teletrabajo, las cantidades pagadas en otros países, en concepto de salarios y cuotas de Seguridad Social, por la contratación de teletrabajadores extranjeros

El alquiler turístico de inmuebles situados en Canarias: algunas cuestiones fiscales a efectos del IVA y del IRPF

13 de enero, 2022

Aspectos fiscales, en el ámbito del IVA e IRPF, de los alquileres turísticos de viviendas situadas en Canarias sin prestar servicios complementarios propios de la industria hotelera, y cuya promoción realiza a través de plataformas digitales

Deducción por adquisición de vivienda habitual cuando uno de los ex cónyuges satisface la totalidad de las cuotas del préstamo

31 de diciembre, 2021

El TEAC determina quién es el contribuyente y cuál es la base de la deducción cuando uno de los ex cónyuges, propietario del 50% de la vivienda, satisface la totalidad de las cuotas de amortización del préstamo para la adquisición de la vivienda habitual en su día concedido conjuntamente a ambos cónyuges.

Tributación de las indemnizaciones por vicios ocultos

10 de noviembre, 2021

Tributación, a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, de la indemnización que el comprador de una vivienda recibe meses después de su adquisición, al haberse detectado vicios ocultos en el inmueble

La deducción de gastos en el contexto del teletrabajo

27 de octubre, 2021

La Dirección General de Tributos analiza la posible deducibilidad, para la determinación de los rendimientos del trabajo, de una serie de gastos en los que pueden incurrir quienes desarrollan su trabajo desde su domicilio particular, en la modalidad, por tanto, de teletrabajo

Exención por trabajos desarrollados en el extranjero cuando existe un beneficio para la entidad residente: el TEAC asume la doctrina del TS

19 de octubre, 2021

La aplicación de la exención contemplada en el artículo 7.p) de la Ley 35/2006, no es incompatible con la existencia de una pluralidad de beneficiarios en relación con la prestación de los servicios, siempre que uno de ellos sea la entidad no residente para la que se prestan aquéllos

Bajo el volcán (III): medidas tributarias adoptadas ante los daños ocasionados por la erupción volcánica en La Palma

13 de octubre, 2021

Medidas tributarias extraordinarias adoptadas ante la gravedad de la situación originada por la erupción del volcán de la Cumbre Vieja en la isla de La Palma.

La prueba del estado ruinoso de un inmueble para evitar la imputación de rentas inmobiliarias

20 de septiembre, 2021

La DGT confirma que, siempre que pueda probarse que el inmueble no reúne las condiciones mínimas de habitabilidad, no es necesaria la declaración de ruina emitida por el órgano administrativo competente para evitar la imputación de rentas inmobiliarias en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Consecuencias fiscales de los contratos financieros por diferencias (CFDs)

14 de septiembre, 2021

La Dirección General de Tributos, tras analizar el concepto y principales características de los contratos financieros por diferencias (CFDs), determina sus principales consecuencias fiscales.

Exención aplicable a los vales de comida entregados a teletrabajadores y a quienes trabajan en jornada continua

10 de septiembre, 2021

Está exenta la entrega de vales de comida a quienes teletrabajen o desarrollen su trabajo en jornada continua, exención que alcanza a los gastos de llevanza de la comida al domicilio siempre que se respete el límite conjunto de 11 euros diarios establecido en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

La deducibilidad de los saldos de dudoso cobro para el cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario en 2020 y 2021

14 de julio, 2021

La Dirección General de Tributos analiza las condiciones en las que podrán deducirse los saldos de dudoso cobro derivados del impago de las rentas por el alquiler de un inmueble que los arrendatarios no abonan desde marzo de 2020, habiendo iniciado los arrendadores un procedimiento de desahucio

Aprobada la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

12 de julio, 2021

Análisis de los aspectos más destacados de la recientemente aprobada Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, en la que se abordan distintas medidas de lucha contra el fraude fiscal, así como otras cuestiones de interés tributario.

La deducción por inversión en vivienda habitual cuando se reestructura la deuda inicialmente contraída para la adquisición

2 de julio, 2021

Análisis de los supuestos en los que puede continuar aplicándose la deducción por inversión en vivienda habitual, cuando el titular del préstamo o crédito formalizado para su adquisición decide reestructurar la deuda para mejorar las condiciones de financiación

IRPF: venta de acciones a la sociedad para ser amortizadas con carácter previo a una reducción de capital

2 de julio, 2021

Consecuencias fiscales de la venta de participaciones del socio a la sociedad, cuando ésta las adquiere para amortizarlas a través de la correspondiente reducción de capital social

Fiscalidad de las opciones sobre acciones entregadas por los clientes al titular de una actividad económica

1 de julio, 2021

IRPF: Deducción de las retenciones no practicadas por una entidad vinculada

29 de junio, 2021

El Tribunal Supremo analiza si una persona física que percibe rentas de una entidad vinculada de la que es administrador solidario, obligada a practicar la correspondiente retención e ingreso en la Hacienda Pública, puede deducirse las cantidades que debieron ser retenidas e ingresadas a pesar de que no se ha acreditado la práctica de la retención o el ingreso

Las pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones gratuitas en el ámbito del IRPF

17 de junio, 2021

El Tribunal Económico Administrativo Central analiza si las pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones lucrativas pueden computarse fiscalmente a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas

Tratamiento fiscal de los pagos por asistencia a congresos de profesionales sanitarios

26 de mayo, 2021

Análisis de la calificación que debe otorgarse a los pagos o «becas» que los laboratorios farmacéuticos realizan a los profesionales sanitarios para promover su asistencia a congresos, jornadas, talleres y cursos de naturaleza médico-científica

La problemática de los rendimientos obtenidos por los consejeros y la exención por los trabajos en el extranjero

27 de abril, 2021

Alcance de la expresión «rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero» (art. 7p Ley 35/2006) en su aplicación a los percibidos por los consejeros al participar en los consejos de administración de filiales en el extranjero.