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Publicaciones clasificadas en IRPF
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Deducción por inversión en vivienda habitual en casos de extinción del condominio
14 de enero, 2021
Análisis de la posibilidad de aplicar el 100% de la deducción por inversión en vivienda habitual por quien adquiere la totalidad del dominio de la vivienda cuando, a partir del 1 de enero de 2013, se extingue el condominio sobre dicho inmueble
Pilar Álvarez Barbeito -
Las aportaciones del partícipe al plan de pensiones que no redujeron la base imponible, pueden minorarse del rescate
30 de diciembre, 2020
El Tribunal Supremo considera que la Ley 35/2006 no impide que las aportaciones del partícipe no reducidas en su día de la base imponible del impuesto, puedan deducirse posteriormente con la obtención del rescate, causándose, en caso contrario, una doble imposición no querida por la ley
Pilar Álvarez Barbeito -
Exención por entrega de acciones a los trabajadores cuando puede preverse el incumplimiento del requisito de mantenimiento de las mismas
18 de diciembre, 2020
Imposibilidad de aplicar la exención prevista para las entregas de acciones a los trabajadores, cuando las mismas no puedan mantenerse durante el plazo de tres años requerido por ley, debido a que la empresa del empleador fue objeto de una OPA de la que se preavisó a los trabajadores
Pilar Álvarez Barbeito -
El Tribunal Supremo considera que los intereses de demora abonados por la Administración al efectuar una devolución de ingresos indebidos no están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
15 de diciembre, 2020
Los intereses de demora que abona la Administración tributaria al efectuar una devolución de ingresos indebidos no están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por su naturaleza indemnizatoria y reparadora del daño
Rocío Arias Plaza Ángela Atienza Pérez -
La exención por reinversión cuando se permuta la vivienda habitual por una obra futura
11 de noviembre, 2020
Cómputo del plazo para poder aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual, cuando la transmisión se haya realizado a través de una operación de permuta, en virtud de la cual se entrega la vivienda actual y su solar, a cambio de obra futura
Pilar Álvarez Barbeito -
Principales medidas fiscales del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado de 2021
30 de octubre, 2020
Análisis de las principales medidas fiscales incorporadas en el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado de 2021, aprobado en el Consejo de Ministros celebrado el pasado 27 de octubre.
Diego Martín-Abril y Calvo Pilar Álvarez Barbeito -
COVID-19: Aspectos fiscales de la disponibilidad excepcional de los planes de pensiones
7 de octubre, 2020
La Dirección General de Tributos analiza las implicaciones fiscales de la disponibilidad excepcional de los planes de pensiones en diversas situaciones derivadas de la crisis sanitaria ocasionada por el COVID-19.
Pilar Álvarez Barbeito -
Las donaciones mortis causa y las donaciones intervivos con eficacia post mortem a efectos del ISD e IRPF
29 de septiembre, 2020
Tratamiento fiscal de las donaciones mortis causa y de las donaciones intervivos con eficacia post mortem tanto a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones como en relación con el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Pilar Álvarez Barbeito -
Efectos fiscales de la condonación de deudas de los socios por la sociedad
28 de septiembre, 2020
La condonación por una sociedad de la deuda derivada de un préstamo concedido por ésta a uno de sus socios ha de calificarse como rendimiento de capital mobiliario, procediendo así su gravamen por el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Pilar Álvarez Barbeito -
Costas judiciales: forma de determinar la ganancia patrimonial obtenida por la parte vencedora
24 de septiembre, 2020
El Tribunal Económico Administrativo Central resuelve cómo ha de cuantificarse la ganancia patrimonial consistente en el importe que supone para la parte vencedora de un pleito, la condena a costas judiciales a la parte contraria.
Pilar Álvarez Barbeito -
La imputación de rentas inmobiliarias en supuestos de ocupación ilegal de inmuebles
7 de septiembre, 2020
La Dirección General de Tributos, analiza si el propietario de una vivienda que ha sido ocupada ilegalmente, iniciándose el oportuno procedimiento de desahucio, debe imputarse rentas inmobiliarias en su impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Pilar Álvarez Barbeito -
Aportación de créditos y deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
25 de agosto, 2020
Aplicación de la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación —prevista en el artículo 68.1 de la Ley 35/2006— en supuestos de ampliación de capital por compensación de créditos que tienen por objeto la minoración del pasivo.
Pilar Álvarez Barbeito -
Individualización de las ganancias de patrimonio originadas por la obtención de subvenciones
31 de julio, 2020
Las ganancias patrimoniales originadas por una subvención, se imputarán únicamente al contribuyente al que se le haya concedido la subvención, independientemente del uso que se dé a la misma.
Pilar Álvarez Barbeito -
Efectos del estado de alarma en la residencia fiscal
29 de julio, 2020
De acuerdo con el criterio de la Dirección General de Tributos, el estado de alarma computa a efectos de determinar la residencia fiscal.
Pilar Álvarez Barbeito Ángela Atienza Pérez -
Actualidad Tributaria N.º 2
27 de julio, 2020
Extracto de las principales novedades tributarias, a la vista de la última jurisprudencia y doctrina administrativa.
Varios autores
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Incidencia en el IRPF del acuerdo de diferimiento o reducción, incluso total, del importe del alquiler
1 de julio, 2020
Análisis de los efectos fiscales que tendrá para una persona física arrendadora de inmuebles la decisión de diferir, o en su caso de reducir, incluso totalmente, el precio de alquiler inicialmente pactado con sus arrendatarios.
Pilar Álvarez Barbeito -
Reducción de la compensación abonada por el antiguo empleador en sustitución del complemento periódico de la pensión de jubilación
29 de junio, 2020
Posibilidad de reducir la compensación que los empleados ya jubilados percibirán de su antiguo empleador en un pago único, en sustitución de las cantidades que éste venía abonándoles mensualmente como complemento de su pensión.
Pilar Álvarez Barbeito -
Actualidad Tributaria N.º 1
22 de junio, 2020
Extracto de las principales novedades tributarias, a la vista de la última jurisprudencia y doctrina administrativa.
Varios autores
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Tributación de las arras penitenciales cuando se rescinde la venta de la vivienda habitual
11 de junio, 2020
Tributación a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, de la cantidad que en concepto de arras penitenciales percibe una persona mayor de 65 años como consecuencia de la venta frustrada de su vivienda habitual.
Pilar Álvarez Barbeito -
La transmisión de valores homogéneos en supuestos de titularidad individual y compartida
5 de junio, 2020
Interpretación de la regla relativa a la transmisión de los valores homogéneos en casos de enajenación de acciones cuya titularidad se posea tanto de forma individual como conjunta, y forma de atribución de las ganancias y pérdidas patrimoniales en esos casos.
Pilar Álvarez Barbeito -
Delimitación el concepto de ganancias de patrimonio no justificadas
25 de mayo, 2020
Análisis de la existencia de ganancias de patrimonio no justificadas cuando, aun desconociéndose la causa jurídica o económica de las rentas descubiertas por la Administración, su pagador está identificado.
Pilar Álvarez Barbeito -
Compatibilidad de la exención por trabajos realizados en el extranjero con la relación mercantil de consejero o administrador
8 de mayo, 2020
Posibilidad de aplicar la exención prevista en el artículo 7 p) de la Ley 35/2006, a las retribuciones satisfechas por las entidades a sus consejeros o administradores por el desempeño de determinados trabajos en el extranjero.
Núria Vila Masip Pilar Álvarez Barbeito -
Efectos fiscales de los arrendamientos tras el COVID-19: recopilación de criterios aplicables
30 de abril, 2020
Análisis del impacto fiscal que la crisis sanitaria ocasionada por el COVID-19 ha tenido sobre las relaciones entre arrendadores y arrendatarios, en especial, de los efectos que, desde el punto de vista del arrendador, tendrá en el IRPF, el IS y el IVA.
Ángela Atienza Pérez Pilar Álvarez Barbeito -
Aplicación de la deducción por familia numerosa por los perceptores de una pensión no contributiva por invalidez
28 de abril, 2020
La Dirección General de Tributos analiza la posibilidad de que el perceptor de una pensión no contributiva por invalidez pueda aplicar la deducción por familia numerosa prevista en el artículo 81.bis de la Ley 35/2006.
Pilar Álvarez Barbeito -
La deducción por las inversiones en empresas de nueva creación canalizadas a través de plataformas de crowfounding equity
20 de abril, 2020
La Dirección General de Tributos analiza la posibilidad de aplicar la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, cuando dicha inversión se realiza a través de una plataforma de crowfounding equity, en este caso residente en Reino Unido.
Pilar Álvarez Barbeito -
COVID-19: ampliación del plazo para la presentación e ingreso de determinadas declaraciones y autoliquidaciones tributarias
15 de abril, 2020
El Real Decreto-ley 14/2020, de 14 de abril, por el que se amplía el plazo para la presentación e ingreso de determinadas declaraciones y autoliquidaciones tributarias.
Pilar Álvarez Barbeito -
Imposibilidad de reducir la indemnización por clientela percibida por la extinción del contrato de agencia
15 de abril, 2020
La DGT analiza cuál es el tratamiento fiscal que, a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, habrá de darse a la indemnización por clientela que percibe un agente de seguros cuando, por jubilación, se extingue el contrato de agencia
Pilar Álvarez Barbeito -
La carga de la prueba en relación con las dietas abonadas a los trabajadores
10 de marzo, 2020
El Tribunal Supremo entiende que la Administración debe dirigirse al empleador ―y no al trabajador― a efectos de recabar las pruebas necesarias sobre la realidad de los desplazamientos que justifican el pago de dietas exoneradas de tributación.
Pilar Álvarez Barbeito -
Aplicación del régimen de atribución de rentas a entidades constituidas en el extranjero
2 de marzo, 2020
La DGT aclara cuáles son los criterios aplicables para determinar si una entidad constituida en el extranjero tiene naturaleza jurídica idéntica o análoga a la de las entidades en atribución de rentas constituidas según las leyes españolas.
Diego Martín-Abril y Calvo Pilar Álvarez Barbeito -
Falta homogeneidad fiscal entre las acciones en propiedad plena y en nuda propiedad
18 de febrero, 2020
La Dirección General de Tributos, analiza si las acciones que un contribuyente ostenta en una sociedad, unas en nuda propiedad y otras en plena propiedad, podrían considerarse valores homogéneos a efectos de lo dispuesto en el artículo 37.2 de la Ley 35/2006.
Pilar Álvarez Barbeito -
Aplicación de la reducción en casos de aportación y rescate del plan de pensiones en un mismo ejercicio impositivo
11 de febrero, 2020
La Dirección General de Tributos analiza la posibilidad de que el partícipe de un plan de pensiones pueda, tras su jubilación, reducir la base imponible de su IRPF en el ejercicio en que, tras realizar una aportación, procede al rescate del plan.
Pilar Álvarez Barbeito -
RDL 3/2020, por el que se incorporan al ordenamiento español directivas UE en el ámbito tributario y de litigios fiscales
10 de febrero, 2020
El miércoles 5 de febrero se ha publicado en el Boletín Oficial del Estado el Real Decreto Ley 3/2020, de 4 de febrero, aprobado por el Consejo de Ministros, por el que se adoptan determinadas medidas en materia tributaria y de litigios fiscales.
Varios autores
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Los salarios de tramitación: integración y retención a cuenta del IRPF
5 de febrero, 2020
La Dirección General de Tributos analiza, en el contexto del impuesto sobre la renta de las personas físicas, tanto la regla de imputación aplicable como el modo en el que ha de calcularse la retención sobre los salarios de tramitación.
Pilar Álvarez Barbeito -
La integración de las pérdidas patrimoniales derivadas de donaciones: interpretación del TEAR valenciano
3 de febrero, 2020
El Tribunal Económico-Administrativo Regional de Valencia modifica el criterio en virtud del cual venía sosteniendo ―siguiendo la doctrina de la DGT― la imposibilidad de incluir, a efectos del IRPF, las pérdidas patrimoniales derivadas de donaciones.
Luis Cuesta Cuesta Pilar Álvarez Barbeito -
La simulación en las sociedades profesionales interpuestas: una cuestión de prueba
31 de enero, 2020
El Tribunal Supremo analiza la posible existencia de simulación en un supuesto en que los socios de un despacho de abogados utilizaron entidades societarias para prestar sus servicios jurídicos, facturando éstas a la citada sociedad profesional.
Pilar Álvarez Barbeito -
El gravamen de las plusvalías latentes en casos de traslado de residencia a Suiza
30 de enero, 2020
La Dirección General de Tributos analiza si procede aplicar las reglas previstas en el artículo 95 bis de la Ley 35/2006 —relativo a las ganancias patrimoniales por cambio de residencia—, en el caso de una persona física que traslada su residencia fiscal a Suiza.
Pilar Álvarez Barbeito -
Reparto de dividendos en proporción diferente a la participación de los socios en la entidad
23 de enero, 2020
Tributación, a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y del impuesto sobre sucesiones y donaciones, de los repartos de dividendos realizados en proporción diferente a la participación de los socios en la entidad.
Pilar Álvarez Barbeito -
No puede reducirse la indemnización derivada de los pactos de no competencia post contractuales
20 de enero, 2020
La Dirección General de Tributos analiza si cabe reducir en un 30 por 100 la indemnización que un empleado despedido percibirá como consecuencia de un pacto de no competencia post contractual de dos años de duración firmado con su empresa.
Pilar Álvarez Barbeito -
Real Decreto-ley 18/2019, de 27 de diciembre, por el que se adoptan determinadas medidas en materia tributaria, catastral y de seguridad social
2 de enero, 2020
El pasado sábado 28 de diciembre se publicó en el BOE el Real Decreto-ley 18/2019, aprobado por el Consejo de Ministros, por el que se adoptan determinadas medidas en materia tributaria, catastral y de seguridad social.
Diego Martín-Abril y Calvo Rosario Cuadra Espinar -
El incumplimiento sobrevenido de los requisitos del régimen de impatriados y sus efectos en ejercicios posteriores
20 de diciembre, 2019
El incumplimiento sobrevenido de los requisitos necesarios para optar por el régimen de impatriados no impide la posibilidad de su aplicación en ejercicios posteriores, siempre que se cumplan las condiciones legalmente establecidas a esos efectos.
Pilar Álvarez Barbeito -
Interpretación de los requisitos de la actividad económica de arrendamiento en el impuesto sobre sociedades
11 de diciembre, 2019
No es inexorable el cumplimiento de los requisitos previstos en el artículo 27.2 de la Ley 35/2006, para que pueda entenderse que una entidad dedicada al arrendamiento de inmuebles realiza una auténtica actividad económica de carácter empresarial.
Pilar Álvarez Barbeito -
Periodo de generación del pago que compensa la liquidación anticipada del plan de opciones sobre acciones
22 de noviembre, 2019
La DGT analiza, a efectos de la aplicación de la reducción por obtención de rendimientos irregulares del trabajo, cuál es el periodo de generación de las cantidades percibidas por la liquidación anticipada de un plan de opciones sobre acciones.
Pilar Álvarez Barbeito -
Fiscalidad de las indemnizaciones por despido «pactadas»
18 de noviembre, 2019
La cantidad percibida como indemnización por despido improcedente no estará exenta a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, si existen indicios de que, en realidad, ha existido un acuerdo extintivo de la relación laboral.
Pilar Álvarez Barbeito -
Ingresos indebidos derivados de la devolución al colegio de abogados de lo percibido por asistencia jurídica gratuita
25 de octubre, 2019
Efectos fiscales derivados de la devolución que los abogados harán a su colegio profesional de lo percibido por sus servicios en el turno de oficio, cuando tales servicios son finalmente retribuidos por quienes, en principio, eran beneficiarios de la justicia gratuita.
Pilar Álvarez Barbeito -
Imputación de rentas inmobiliarias en casos de cónyuges copropietarios de sus respectivas viviendas habituales
21 de octubre, 2019
Efectos fiscales derivados de la copropiedad de ambos cónyuges sobre sus respectivas viviendas habituales, en las que residen separados más de 183 días al año por motivos laborales.
Pilar Álvarez Barbeito -
Calificación fiscal de los servicios gratuitos prestados por el socio a su sociedad
26 de septiembre, 2019
Salvo en casos de ejercicios prescritos, el valor de mercado de los servicios gratuitos prestados por un socio a su sociedad ha de considerarse una aportación del socio, aumentando en dicho importe el valor de adquisición de su participación en la entidad.
Pilar Álvarez Barbeito -
Incompatibilidad entre el régimen fiscal de impatriados y la exención por trabajos en el extranjero
18 de septiembre, 2019
El acogimiento al régimen fiscal especial de impatriados determina la imposibilidad de aplicar la exención prevista en el artículo 7.p de la Ley 35/2006, por los rendimientos percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero.
Pilar Álvarez Barbeito -
Exención de las indemnizaciones por daños personales: referencia especial a los seguros de accidentes
10 de julio, 2019
La DGT analiza la aplicación de la exención contemplada en el artículo 7d de la Ley 35/2006 en relación con las indemnizaciones derivadas de la responsabilidad civil por daños personales y, en particular, de los seguros de accidentes.
Pilar Álvarez Barbeito
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