Publicaciones clasificadas en IRPF

• Novedades fiscales introducidas por la Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulación para el impulso de los planes de pensiones de empleo

  21 de julio, 2022

  Síntesis de las novedades tributarias introducidas por la Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulación para el impulso de los planes de pensiones de empleo.

  Pilar Álvarez Barbeito

• Alcance de la exención de las indemnizaciones por responsabilidad civil derivada de daños personales

  15 de julio, 2022

  La Dirección General de Tributos precisa el alcance y la interpretación que debe hacerse de la exención por indemnizaciones por responsabilidad civil derivada de daños personales

  Pilar Álvarez Barbeito

• Ley 10/2022, de 14 de junio: medidas fiscales para impulsar la mejora de la eficiencia energética de las viviendas

  21 de junio, 2022

  La Ley 10/2022, de 14 de junio, ha modificado algunas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para impulsar la mejora de la eficiencia energética de las viviendas, destacando a esos efectos la introducción de tres deducciones temporales sobre la cuota

  Pilar Álvarez Barbeito

• Cálculo de la ganancia patrimonial obtenida por la venta de una vivienda parcialmente adquirida al condómino mediante compensación

  20 de junio, 2022

  La Dirección General de Tributos analiza las diferentes implicaciones fiscales que pueden derivarse de procesos de disolución de comunidades de bienes, en función del modo en que se efectúen

  Pilar Álvarez Barbeito

• Transmisión de bienes adquiridos mediante pactos sucesorios con efectos de presente: cálculo de la ganancia patrimonial

  10 de junio, 2022

  La Dirección General de Tributos determina cómo ha de calcularse el valor de adquisición de los elementos patrimoniales adquiridos mediantes pactos sucesorios con efectos de presente, a efectos de calcular la ganancia patrimonial que se generará con la transmisión posterior de los mismos

  Pilar Álvarez Barbeito

• IRPF: imputación temporal de las subvenciones de capital y su relación con los criterios de imputación fiscales, de caja y devengo

  8 de junio, 2022

  El Tribunal Supremo determina cómo han de imputarse temporalmente las subvenciones de capital percibidas por los sujetos pasivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, cuando se haya optado previamente por el criterio de imputación temporal de cobros y pagos

  Pilar Álvarez Barbeito

• La reducción sobre los rendimientos del trabajo con período de generación superior a dos años: ¿una opción tributaria?

  31 de mayo, 2022

  Posibilidad de presentar una declaración complementaria relativa al ejercicio en el que se aplicó la reducción sobre los rendimientos del trabajo generados en un plazo superior a dos años cuando, dentro de los cinco ejercicios siguientes, se percibe un rendimiento similar que pretende reducirse

  Pilar Álvarez Barbeito

• La aplicación de la exención por trabajos en el extranjero a administradores y consejeros

  26 de mayo, 2022

  El TEAR de Cataluña analiza de nuevo la controvertida cuestión relativa a la posibilidad de aplicar la exención prevista en el artículo 7.p de la LIRPF a los rendimientos percibidos por los trabajos efectivamente realizados en el extranjero por miembros de los consejos de administración

  Núria Vila Masip

  Pilar Álvarez Barbeito

• El «arrendamiento de temporada» y la aplicación transitoria de la deducción por alquiler de vivienda habitual

  28 de abril, 2022

  Posibilidad de aplicar la deducción por alquiler de vivienda habitual —respecto de contratos anteriores al 1 de enero de 2015—, cuando el contrato inicial se concertó como «arrendamiento de temporada», pese a que hechos posteriores permiten apreciar las notas de habitualidad y permanencia

  Pilar Álvarez Barbeito

• Aspectos fiscales de los inmuebles destinados al alquiler mientras permanecen desocupados: especial referencia a los gastos de reparación previos

  26 de abril, 2022

  Análisis de diversos aspectos tributarios relativos a aquellos inmuebles que están desocupados, pero en expectativa de ser arrendados, destacando la deducibilidad de los gastos derivados de su reparación y la posible aplicación de la reducción prevista en el artículo 23.2 de la Ley 35/2006

  Pilar Álvarez Barbeito

• Cálculo del «valor de los fondos propios» para determinar los rendimientos obtenidos por los socios tras la distribución de la prima de emisión

  3 de marzo, 2022

  Cálculo, a efectos de determinar los rendimientos obtenidos por los socios tras una distribución de prima de emisión, del valor de los fondos propios de la entidad, teniendo en cuenta que su único activo son las participaciones sociales en otra sociedad propietaria, a su vez, de varios inmuebles

  Pilar Álvarez Barbeito

• IRPF: retención aplicable cuando los contratos laborales de duración inferior al año resultan prorrogados o suspendidos por un ERTE

  22 de febrero, 2022

  Tipo de retención aplicable por una entidad que cuenta con empleados con contrato o relación laboral de duración inicial inferior al año, cuando como consecuencia de una prórroga contractual o de la suspensión del contrato por un ERTE, éstos terminan excediendo de dicha anualidad

  Pilar Álvarez Barbeito

• IRPF: deducibilidad de las cotizaciones sociales obligatorias en otro Estado miembro y calificación de las rentas obtenidas por derechos de imagen

  9 de febrero, 2022

  Análisis, en el contexto del IRPF, de la posibilidad de deducir las cotizaciones sociales obligatorias pagadas en otro Estado miembro y determinación de la calificación que ha otorgarse a las rentas obtenidas por el cedente de derechos de imagen, cuando la cesión no se traduce en el mero uso pasivo de tales derechos

  Pilar Álvarez Barbeito

• Aspectos fiscales derivados de la resolución judicial de un contrato de compraventa con condición resolutoria

  7 de febrero, 2022

  Efectos, en el IRPF, de la resolución judicial de un contrato de compraventa que incluía una condición resolutoria, en virtud de la cual el vendedor se queda en poder de las cantidades ya percibidas del comprador en concepto de indemnización.

  Pilar Álvarez Barbeito

• Deducción de los salarios y cuotas de Seguridad Social pagados en otros países por la contratación de teletrabajadores extranjeros

  25 de enero, 2022

  Posibilidad de deducir, por parte de una persona física residente en España que desarrolla una actividad económica en la modalidad de teletrabajo, las cantidades pagadas en otros países, en concepto de salarios y cuotas de Seguridad Social, por la contratación de teletrabajadores extranjeros

  Pilar Álvarez Barbeito

• El alquiler turístico de inmuebles situados en Canarias: algunas cuestiones fiscales a efectos del IVA y del IRPF

  13 de enero, 2022

  Aspectos fiscales, en el ámbito del IVA e IRPF, de los alquileres turísticos de viviendas situadas en Canarias sin prestar servicios complementarios propios de la industria hotelera, y cuya promoción realiza a través de plataformas digitales

  Pilar Álvarez Barbeito

• Deducción por adquisición de vivienda habitual cuando uno de los ex cónyuges satisface la totalidad de las cuotas del préstamo

  31 de diciembre, 2021

  El TEAC determina quién es el contribuyente y cuál es la base de la deducción cuando uno de los ex cónyuges, propietario del 50% de la vivienda, satisface la totalidad de las cuotas de amortización del préstamo para la adquisición de la vivienda habitual en su día concedido conjuntamente a ambos cónyuges.

  Pilar Álvarez Barbeito

• Tributación de las indemnizaciones por vicios ocultos

  10 de noviembre, 2021

  Tributación, a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, de la indemnización que el comprador de una vivienda recibe meses después de su adquisición, al haberse detectado vicios ocultos en el inmueble

  Pilar Álvarez Barbeito

• La deducción de gastos en el contexto del teletrabajo

  27 de octubre, 2021

  La Dirección General de Tributos analiza la posible deducibilidad, para la determinación de los rendimientos del trabajo, de una serie de gastos en los que pueden incurrir quienes desarrollan su trabajo desde su domicilio particular, en la modalidad, por tanto, de teletrabajo

  Pilar Álvarez Barbeito

• Exención por trabajos desarrollados en el extranjero cuando existe un beneficio para la entidad residente: el TEAC asume la doctrina del TS

  19 de octubre, 2021

  La aplicación de la exención contemplada en el artículo 7.p) de la Ley 35/2006, no es incompatible con la existencia de una pluralidad de beneficiarios en relación con la prestación de los servicios, siempre que uno de ellos sea la entidad no residente para la que se prestan aquéllos

  Pilar Álvarez Barbeito

• Bajo el volcán (III): medidas tributarias adoptadas ante los daños ocasionados por la erupción volcánica en La Palma

  13 de octubre, 2021

  Medidas tributarias extraordinarias adoptadas ante la gravedad de la situación originada por la erupción del volcán de la Cumbre Vieja en la isla de La Palma.

  Pilar Álvarez Barbeito

• La prueba del estado ruinoso de un inmueble para evitar la imputación de rentas inmobiliarias

  20 de septiembre, 2021

  La DGT confirma que, siempre que pueda probarse que el inmueble no reúne las condiciones mínimas de habitabilidad, no es necesaria la declaración de ruina emitida por el órgano administrativo competente para evitar la imputación de rentas inmobiliarias en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

  Pilar Álvarez Barbeito

• Consecuencias fiscales de los contratos financieros por diferencias (CFDs)

  14 de septiembre, 2021

  La Dirección General de Tributos, tras analizar el concepto y principales características de los contratos financieros por diferencias (CFDs), determina sus principales consecuencias fiscales.

  Pilar Álvarez Barbeito

• Exención aplicable a los vales de comida entregados a teletrabajadores y a quienes trabajan en jornada continua

  10 de septiembre, 2021

  Está exenta la entrega de vales de comida a quienes teletrabajen o desarrollen su trabajo en jornada continua, exención que alcanza a los gastos de llevanza de la comida al domicilio siempre que se respete el límite conjunto de 11 euros diarios establecido en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  Pilar Álvarez Barbeito

• La deducibilidad de los saldos de dudoso cobro para el cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario en 2020 y 2021

  14 de julio, 2021

  La Dirección General de Tributos analiza las condiciones en las que podrán deducirse los saldos de dudoso cobro derivados del impago de las rentas por el alquiler de un inmueble que los arrendatarios no abonan desde marzo de 2020, habiendo iniciado los arrendadores un procedimiento de desahucio

  Pilar Álvarez Barbeito

• Aprobada la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

  12 de julio, 2021

  Análisis de los aspectos más destacados de la recientemente aprobada Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, en la que se abordan distintas medidas de lucha contra el fraude fiscal, así como otras cuestiones de interés tributario.

  Diego Martín-Abril y Calvo

  Pilar Álvarez Barbeito

• La deducción por inversión en vivienda habitual cuando se reestructura la deuda inicialmente contraída para la adquisición

  2 de julio, 2021

  Análisis de los supuestos en los que puede continuar aplicándose la deducción por inversión en vivienda habitual, cuando el titular del préstamo o crédito formalizado para su adquisición decide reestructurar la deuda para mejorar las condiciones de financiación

  Pilar Álvarez Barbeito

• IRPF: venta de acciones a la sociedad para ser amortizadas con carácter previo a una reducción de capital

  2 de julio, 2021

  Consecuencias fiscales de la venta de participaciones del socio a la sociedad, cuando ésta las adquiere para amortizarlas a través de la correspondiente reducción de capital social

  Pilar Álvarez Barbeito

• Fiscalidad de las opciones sobre acciones entregadas por los clientes al titular de una actividad económica

  1 de julio, 2021

  Pilar Álvarez Barbeito

• IRPF: Deducción de las retenciones no practicadas por una entidad vinculada

  29 de junio, 2021

  El Tribunal Supremo analiza si una persona física que percibe rentas de una entidad vinculada de la que es administrador solidario, obligada a practicar la correspondiente retención e ingreso en la Hacienda Pública, puede deducirse las cantidades que debieron ser retenidas e ingresadas a pesar de que no se ha acreditado la práctica de la retención o el ingreso

  Pilar Álvarez Barbeito

• Las pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones gratuitas en el ámbito del IRPF

  17 de junio, 2021

  El Tribunal Económico Administrativo Central analiza si las pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones lucrativas pueden computarse fiscalmente a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas

  Pilar Álvarez Barbeito

• Tratamiento fiscal de los pagos por asistencia a congresos de profesionales sanitarios

  26 de mayo, 2021

  Análisis de la calificación que debe otorgarse a los pagos o «becas» que los laboratorios farmacéuticos realizan a los profesionales sanitarios para promover su asistencia a congresos, jornadas, talleres y cursos de naturaleza médico-científica

  Pilar Álvarez Barbeito

• La problemática de los rendimientos obtenidos por los consejeros y la exención por los trabajos en el extranjero

  27 de abril, 2021

  Alcance de la expresión «rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero» (art. 7p Ley 35/2006) en su aplicación a los percibidos por los consejeros al participar en los consejos de administración de filiales en el extranjero.

  Núria Vila Masip

  Pilar Álvarez Barbeito

• Aspectos fiscales del arrendamiento de inmuebles con opción de compra

  19 de abril, 2021

  Consecuencias fiscales de un arrendamiento de un local con opción de compra cuando, en el caso de ejercitarse ésta en la fecha de vencimiento del contrato, se descuenten del precio de venta tanto la cuantía recibida previamente por el arrendador en concepto de opción de compra sobre dicho inmueble, como las cantidades satisfechas por el arrendamiento hasta el ejercicio de la misma

  Pilar Álvarez Barbeito

• Reducción sobre los rendimientos irregulares no habituales percibidos por los abogados

  12 de abril, 2021

  La regularidad o habitualidad de los ingresos de los abogados, a efectos de excepcionar la aplicación de la reducción por irregularidad, se determinará atendiendo a los ingresos obtenidos individualmente por cada profesional y no a las características de la actividad de la abogacía global o abstractamente considerada

  Pilar Álvarez Barbeito

• Efectos en IRPF de una «operación acordeón»

  8 de abril, 2021

  La DGT analiza las consecuencias fiscales que tendrá para el accionista de una sociedad, que redujo su capital social a cero mediante la amortización de todas las acciones y, simultáneamente, realizó una ampliación de capital, la suscripción de la totalidad de las acciones que le correspondían en la misma.

  Pilar Álvarez Barbeito

• La exención por reinversión en una vivienda en construcción: cómputo del plazo de dos años

  30 de marzo, 2021

  El Tribunal Supremo analiza el requisito temporal de la exención por reinversión en vivienda habitual, confirmando que lo esencial a esos efectos es el plazo en el que se realiza la reinversión —dos años—, y no la fecha en la que se entrega o adquiere el dominio de la vivienda de nueva construcción

  Pilar Álvarez Barbeito

• Transmisión de acciones o participaciones de empresas de nueva o reciente creación

  23 de marzo, 2021

  Análisis de algunas cuestiones fiscales relativa a la aplicación de la exención regulada en el artículo 38.2 de la Ley 35/2006, relativa a la exención de las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

  Pilar Álvarez Barbeito

• COVID-19: fiscalidad de las ayudas percibidas por suspensión, cese de actividad o caída de ingresos

  18 de marzo, 2021

  La DGT analiza en diversas consultas recientes algunos aspectos relacionados con la fiscalidad de las ayudas que, en el contexto de la pandemia ocasionada por el Covid-19, han podido recibir los autónomos con motivo de la suspensión, del cese de actividad o de la caída de sus ingresos

  Pilar Álvarez Barbeito

• Interpretación finalista de la exención del artículo 7p de la LIRPF: días utilizados para los desplazamientos

  18 de marzo, 2021

  STS a favor de la interpretación finalista de la exención del art. 7p LIRPF 3, entendiendo que «rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero» comprende lo percibido en los días de ida al país de destino y de regreso a España.

  Núria Vila Masip

  Pilar Álvarez Barbeito

• La renuncia a las acciones de una entidad quebrada no implica necesariamente la existencia de una pérdida patrimonial

  4 de marzo, 2021

  Análisis de la posibilidad de computar una pérdida patrimonial cuando una persona física, titular de acciones de una entidad quebrada, decide renunciar a las mismas para evitar el cobro de comisiones que se derivan de su administración

  Pilar Álvarez Barbeito

• Contribuyentes del IRNR y reducción sobre los rendimientos del alquiler de inmuebles destinados a vivienda

  1 de marzo, 2021

  El TEAC deniega, ateniéndose a la legislación vigente, la posibilidad de que los sujetos no residentes puedan aplicar las reducciones previstas a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para las rentas procedentes del alquiler de dichos bienes inmuebles

  Pilar Álvarez Barbeito

• Deducción por inversión en vivienda habitual en casos de extinción del condominio

  14 de enero, 2021

  Análisis de la posibilidad de aplicar el 100% de la deducción por inversión en vivienda habitual por quien adquiere la totalidad del dominio de la vivienda cuando, a partir del 1 de enero de 2013, se extingue el condominio sobre dicho inmueble

  Pilar Álvarez Barbeito

• Las aportaciones del partícipe al plan de pensiones que no redujeron la base imponible, pueden minorarse del rescate

  30 de diciembre, 2020

  El Tribunal Supremo considera que la Ley 35/2006 no impide que las aportaciones del partícipe no reducidas en su día de la base imponible del impuesto, puedan deducirse posteriormente con la obtención del rescate, causándose, en caso contrario, una doble imposición no querida por la ley

  Pilar Álvarez Barbeito

• Exención por entrega de acciones a los trabajadores cuando puede preverse el incumplimiento del requisito de mantenimiento de las mismas

  18 de diciembre, 2020

  Imposibilidad de aplicar la exención prevista para las entregas de acciones a los trabajadores, cuando las mismas no puedan mantenerse durante el plazo de tres años requerido por ley, debido a que la empresa del empleador fue objeto de una OPA de la que se preavisó a los trabajadores

  Pilar Álvarez Barbeito

• El Tribunal Supremo considera que los intereses de demora abonados por la Administración al efectuar una devolución de ingresos indebidos no están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  15 de diciembre, 2020

  Los intereses de demora que abona la Administración tributaria al efectuar una devolución de ingresos indebidos no están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por su naturaleza indemnizatoria y reparadora del daño

  Rocío Arias Plaza

  Ángela Atienza Pérez

• La exención por reinversión cuando se permuta la vivienda habitual por una obra futura

  11 de noviembre, 2020

  Cómputo del plazo para poder aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual, cuando la transmisión se haya realizado a través de una operación de permuta, en virtud de la cual se entrega la vivienda actual y su solar, a cambio de obra futura

  Pilar Álvarez Barbeito

• Principales medidas fiscales del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado de 2021

  30 de octubre, 2020

  Análisis de las principales medidas fiscales incorporadas en el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado de 2021, aprobado en el Consejo de Ministros celebrado el pasado 27 de octubre.

  Diego Martín-Abril y Calvo

  Pilar Álvarez Barbeito