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El TJUE analiza la posibilidad de que pueda denegarse el derecho a deducir el IVA soportado en una adquisición, considerando que la factura que la documenta no es fidedigna por circunstancias que evidencian una falta de diligencia imputable al sujeto pasivo, y siendo tales circunstancias evaluadas atendiendo a una circular publicada por la Administración tributaria
Análisis de las consecuencias fiscales que para los copropietarios de fincas rústicas se derivarán de su cesión a empresas fotovoltaicas a cambio de un canon anual
El TS determina que la cesión por parte de la empresa del uso de un vehículo afectado a la actividad para el uso particular de un empleado, a título gratuito, es una operación no sujeta al IVA, aunque por tal bien se hubiere deducido, también en el porcentaje de la cesión, el IVA soportado en la compra o arrendamiento del vehículo.
La DGT continúa delimitando el concepto de establecimiento permanente a efectos del IVA. Examina también la aplicación, en el caso, del régimen especial de devoluciones a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto ni en la Unión Europea, Canarias, Ceuta o Melilla.
La Dirección General de Tributos determina que la generación de «leads» para transmitirlos a empresas de seguros a cambio de una contraprestación es una actividad sujeta y no exenta del impuesto sobre el valor añadido
El Tribunal Supremo determina de nuevo que el arrendamiento del aprovechamiento cinegético en un terreno no está incluido en la exención recogida en el artículo 20.Uno.23º a) de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
Entre las medidas adoptadas por el Real Decreto-ley 8/2023, destacamos aquéllas que tienen carácter fiscal, afectando a diferentes figuras impositivas en materia energética.
El TJUE analiza la posibilidad de que una entidad que presta servicios de trabajo y prestaciones accesorias en exclusiva a otra del mismo grupo que tiene la sede de su actividad económica fuera de la Unión Europea, siendo ambas jurídicamente independientes, pueda calificarse como establecimiento permanente de la destinataria.
Inclusión del importe del impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables en la base imponible del IVA cuando se realizan importaciones y adquisiciones intracomunitarias de las bienes que llegan al territorio de aplicación del impuesto con elementos plásticos diseñados para contenerlos, protegerlos, manipularlos, distribuirlos o presentarlos
La DGT analiza, a efectos del impuesto sobre el valor añadido, la deducibilidad de gastos por servicios profesionales independientes, entre otros, soportados por una entidad que realiza operaciones que generan derecho a la deducción —alquiler de locales— junto con otras que no lo generan —arrendamiento de terrenos rústicos y viviendas—
El Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio, contempla algunas medidas tributarias que afectan, en especial, al impuesto sobre la renta de las personas físicas, al impuesto sobres sociedades y al impuesto sobre el valor añadido.
El Tribunal Supremo, tras confirmar que el derecho a deducir las cuotas soportadas del IVA es un derecho del contribuyente, y no una opción tributaria, determina la procedencia de instar la rectificación y devolución de ingresos indebidos de una autoliquidación complementaria presentada para ajustarse a una regularización inspectora en la que se denegó tal deducción
Fiscalidad, a efectos del impuesto sobre el valor añadido de los arrendamientos de parcelas rústicas titularidad proindiviso de varias personas físicas, cuando los se destinarán a la instalación de placas solares por la empresa arrendataria
El TJUE califica como “entrega de bienes” a efectos del IVA, las operaciones realizadas por las estaciones de recarga de vehículos eléctricos cuando, además de suministrar electricidad, ponen a disposición del usuario servicios adicionales como el uso de los equipos de recarga o la asistencia técnica
A efectos del impuesto sobre el valor añadido, la calificación como entrega de bienes del arrendamiento financiero exige que se ejercite la opción de compra o que exista compromiso formal de ejercitarla por parte del arrendatario, independientemente de las condiciones financieras pactadas contractualmente
El Tribunal Supremo avala la deducibilidad de las cuotas del impuesto sobre el valor añadido soportadas por la adquisición de bienes o servicios relacionados con operaciones no sujetas o exentas, cuando aquéllos supongan un beneficio económico de la actividad general sujeta, en su conjunto, al impuesto
La venta de una entidad holding en la que se han agrupado las participaciones de todas las filiales operativas que desarrollan una línea de negocio y en cuya gestión ha participado la transmitente, es una operación no sujeta al impuesto sobre el valor añadido
Real Decreto Ley 20/2022: nueva reducción de impuestos para contener los precios de la energía
Relación de las medidas fiscales aprobadas mediante el Real Decreto Ley 20/2022, de 27 de diciembre, de medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la guerra de Ucrania y de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad.
Obligación de regularizar las deducciones del impuesto sobre el valor añadido practicadas al adquirir bienes de inversión que finalmente no se utilizarán para la actividad económica proyectada, debido a la liquidación de la sociedad y su posterior baja en el registro de sujetos pasivos del impuesto
El TJUE analiza la posibilidad de que, en ausencia de factura, un contrato pueda operar como tal a efectos de justificar el derecho a deducir las cuotas soportadas de IVA y, en caso afirmativo, los elementos que deben recogerse necesariamente en las cláusulas contractuales
El TEAC modifica su interpretación anterior sobre el requisito establecido en el artículo 80.Cuatro, regla 4ª, de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, relativo a la obligación de instar el cobro de créditos mediante requerimiento notarial, para que puedan considerarse incobrables
Consecuencias fiscales en el IVA y en el IRPF, para una persona física que, siendo propietaria o usufructuaria de varias fincas no afectas a actividad económica alguna, constituye sobre cada una de ellas, mediante contraprestación, una servidumbre de paso aéreo de energía a favor de un tercero
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea analiza la posibilidad de aplicar a los servicios prestados en el marco de un contrato de subparticipación, la exención prevista para las operaciones de concesión, negociación y gestión de créditos en el artículo 135.1.b) de la Directiva 2006/112/CE
Análisis de las principales conclusiones del abogado general en el asunto Only Fans enfocadas a dirimir la validez o nulidad del artículo 9 bis del Reglamento de Ejecución de la Directiva del IVA, extremo que determinará las obligaciones de las plataformas de intermediación en línea en relación con dicho impuesto.
El Real Decreto-Ley 27/2022 introduce medidas urgentes relativas a ajustar el precio del gas de instalaciones de cogeneración, agilizar la autorización de instalaciones de energía renovable y reducir el IVA aplicable a determinados combustibles.
El TEAC determina cuándo se considera incobrable un crédito que estaba garantizado con una hipoteca que se canceló tras la subasta del inmueble hipotecado, esto es, si el crédito adquiere tal condición con la subasta o, por el contrario, con la posterior cancelación registral de la garantía real
La DGT analiza, a efectos de varios impuestos, las consecuencias fiscales que para un «influencer» pueden derivarse de la prestación de servicios de creación de contenido digital para una entidad que le retribuye por la publicación en su plataforma de videos y fotografías creados por aquél
El Tribunal Supremo defiende una interpretación flexible de la expresión «requerimiento notarial», contenida en el artículo 80. Cuatro, regla 4ª, de la Ley 37/1992 como vía para instar el cobro de créditos cuya condición de incobrables puede generar el derecho a modificar la base imponible del IVA
El Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, ha introducido algunas modificaciones a efectos tributarios que, señaladamente, afectan al impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, al impuesto especial sobre la electricidad, y al impuesto sobre el valor añadido
La Comisión Consultiva para la declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria ha emitido un nuevo informe, en materia de IVA, en el que aprecia la concurrencia de las circunstancias previstas en el artículo 15 de la LGT
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea se pronuncia de nuevo y en la línea de su jurisprudencia anterior sobre el concepto de ‘establecimiento permanente’ a efectos del impuesto sobre el valor añadido.
Análisis de las consecuencias fiscales que, a efectos del impuesto sobre el valor añadido, pueden derivarse de la expropiación de un solar afecto a una actividad económica cuyo justiprecio ha sido recurrido por la entidad propietaria del inmueble
La DGT analiza si existe o no sujeción al impuesto sobre el valor añadido durante los meses de carencia que el arrendador de un local comercial concede al arrendatario para que éste realice las obras de acondicionamiento de dicho inmueble
El TEAC modifica el criterio que venía manteniendo en relación con la calificación que, a efectos del impuesto sobre el valor añadido, ha de otorgarse a las cesiones de vehículos realizadas por las empresas a sus empleados, como parte de su paquete retributivo.
Análisis de la posible sujeción al impuesto sobre el valor añadido, de la cantidad que una mercantil que había externalizado la realización de determinados servicios con otra sociedad, ha de abonar a ésta por rescindir unilateralmente y de forma anticipada dicho contrato de prestación de servicios
La Dirección General de Tributos analiza cuál es la forma en la que habrán de deducirse las cuotas del impuesto sobre el valor añadido soportadas por la adquisición de elementos afectos con entrega aplazada
Análisis de la existencia de un autoconsumo de bienes, en el sentido del artículo 9.1º.c) de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, cuando el obligado tributario arrienda, en algunos casos con opción de compra, viviendas inicialmente afectadas a la actividad de promoción inmobiliaria
La Comisión Consultiva ha emitido un nuevo informe sobre conflicto en la aplicación de la norma tributaria en relación con un expediente de comprobación relativo a las operaciones inmobiliarias llevadas a cabo por una entidad en el contexto del impuesto sobre el valor añadido.
Aspectos fiscales, en el ámbito del IVA e IRPF, de los alquileres turísticos de viviendas situadas en Canarias sin prestar servicios complementarios propios de la industria hotelera, y cuya promoción realiza a través de plataformas digitales
La DGT analiza, respecto de los comerciantes minoristas que realizan ventas a distancia intracomunitarias, cuáles son sus obligaciones fiscales a efectos del IVA ―según la nueva normativa sobre comercio electrónico aplicable―, así como la posibilidad de recuperar el recargo de equivalencia pagado a los proveedores.
Análisis, en el contexto de una operación sujeta al régimen de inversión del sujeto pasivo del impuesto sobre el valor añadido, de la posibilidad de denegar la deducción de las cuotas del impuesto (auto repercutidas y auto soportadas) por ocultar la verdadera identidad del proveedor.
En aplicación del principio de regularización íntegra en el IVA, cuando se deniegue la deducción de las cuotas en el curso de un procedimiento de gestión, la Administración debe efectuar las comprobaciones necesarias para determinar si, respecto del mismo sujeto, cabe la devolución de las cuotas indebidamente repercutidas
Análisis de la sociedad de gananciales como empresario o profesional a efectos del impuesto sobre el valor añadido en el contexto de una operación de compra de un local arrendado para dedicarlo también al alquiler
Aspectos que pueden servir para probar la afectación de bienes de uso mixto al patrimonio de la empresa, a efectos de la práctica de la deducción en el ámbito del impuesto sobre el valor añadido, y consecuencias del incumplimiento del plazo existente para comunicar dicha afectación a la Administración tributaria
La prestación de servicios públicos subvencionados en beneficio de la colectividad y, por tanto, sin destinatarios concretos no supone la existencia de una prestación de servicios sujeta al impuesto sobre el valor añadido.
El TJUE admite que pueda denegarse la devolución del impuesto sobre el valor añadido soportado a los no establecidos si no aportan la documentación requerida en plazo, siempre que se respeten los principios de equivalencia y de efectividad.
El Tribunal Económico Administrativo Central analiza si resulta procedente la inclusión de un fondo de pensiones en el Registro de Grandes Empresas.